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光智科技股份有限公司（以下简称“公司”、“光智科技”、“上市公司”）近日收到深圳证券交易所下发的《关于对光智科技股份有限公司的半年报问询函》（创业板半年报问询函【2022】第48号）（以下简称“《问询函》”），公司董事会对此高度重视，对《问询函》内容进行了回复说明。现将《问询函》有关问题的回复公告如下：

1. 报告期内，公司子公司安徽光智科技有限公司（以下简称“安徽光智”）红外光学业务实现营业收入36,452万元，占公司营业收入的77.41%，同日披露的《关于调整2022年度日常关联交易预计的公告》（以下简称“公告”）显示，公司调增与关联方的日常关联交易预计金额至18,260万元，调增部分主要涉及红外光学业务相关的商品销售、原材料采购、委托加工等。公司年审会计师在2021年审计报告中将红外光学委托关联方加工业务模式及相关期间的收入确认作为强调事项。

（1）公司在对我部2021年年报问询函（创业板年报问询函【2022】第 196 号）的回复中称，车床加工步骤预计于2022年9月在红外光学业务主要环节实现自主生产。请说明截至回函日，红外光学业务各主要环节的自主生产安排实现情况，如未实现，请说明具体原因及预计实现时间，情况是否较前期回函时发生重大变化，公司红外光学业务是否对关联方存在重大依赖，公司是否具备独立生产经营的能力，并结合上述回复，说明本次调增关联交易金额的原因、必要性及合理性。

1.1.1请说明截至回函日，红外光学业务各主要环节的自主生产安排实现情况，如未实现，请说明具体原因及预计实现时间，情况是否较前期回函时发生重大变化。

公司在2021年年报问询函（创业板年报问询函【2022】第196号）的回复中表示，红外光学业务各环节的委托加工或自主生产对应的期间如下表所示：

截至回函日，除提纯外，其他各环节工序已经按前期安排具备自主生产能力，未发生重大变化。但因Ophir Optronics Solutions Ltd、Qioptiq Ltd等海外客户对晶体生长合成工序中的CVD（化学气相沉积）工艺生产的硒化锌、硫化锌产品提出特殊验证要求，产品验证期需要6-12个月，安徽光智自主生产的上述产品目前仍处客户验证期，为确保公司市场占有率、保持与客户的合作关系，晶体生长合成工序中CVD工艺仍存在部分委托关联方加工情况，预计在2023年3月前能够实现全部自主生产。

1.1.2公司红外光学业务是否对关联方存在重大依赖，公司是否具备独立生产经营的能力。

安徽光智委托关联方加工是公司对红外光学产品的生产做出的阶段性安排，2021年6月开始，红外光学材料生产线完工投入使用，逐步转向自主生产。目前除材料提纯工序全部委托关联方实施或直接从第三方采购提纯后产品外，晶体生长合成、粗加工、精加工工序已经全部具备自主生产能力。

安徽光智在承接关联方业务过程中，进行了独立谈判，具有独立对外签订原材料采购合同和产品销售合同的能力。安徽光智在承接关联方先导先进材料红外光学业务过程中，通过邮件、电话、微信沟通等形式与客户协商合同主体从先导先进材料变更为安徽光智，其中部分客户在邮件回复中明确同意变更，并在后续业务中与安徽光智签订合同，剩余客户在履行相应的供应商资质审核程序后，同意与安徽光智签订合同。在安徽光智的红外光学销售业务中，销售客户中的关联方已按关联交易相应程序进行审议及披露，其他客户与实际控制人不存在关联关系，在销售流程中商务洽谈、自主选择销售客户、确定产品质量要求和技术标准、签订销售合同、存货发出、物流运输、客户签收均有相应控制措施，产品有真实流转；安徽光智独立承担交货期、产品质量、货款回收等风险，不存在变相提供资金情况。在安徽光智的材料采购业务中，采购流程中市场询价与同质比价、选择供应商、签订采购合同、原材料购入、验收入库均有相应控制措施，材料有真实流转；相关供应商独立承担交货期、产品质量、货款回收等风险，不存在变相提供资金情况。综上，安徽光智具有独立对外签订原材料采购合同和产品销售合同的能力。因此安徽光智的生产经营不存在对关联方的重大依赖。

1.1.3 结合上述回复，说明本次调增关联交易金额的原因、必要性及合理性。

关联交易类别 关联人 关联交易内容 调增额度（万元） 原因、必要性及合理性

向关联人销售产品、商品 VPMSG 碎锗、四氯化锗、二氧化锗、镜头 3,000 2022年VPMSG自身业务量大幅增长，因此对二氧化锗、四氯化锗等原材料需求增加，公司对其销售额相应增加

先导微电子 单晶锗 1,000 先导微电子太阳能锗片业务量增加，因此对单晶锗需求量增加，公司销售的单晶锗价格公允、合理，因此增加关联销售

委托关联方加工产品 先导薄膜 硫化锌球罩、热等静压加工 800 CVD硫化锌经热等静压工艺处理后成为多光谱硫化锌，安徽光智2022年多光谱硫化锌业务增长迅速，先导薄膜拥有处理温度2000℃、压力200MPa、直径尺寸750mm、高度2000mm的大型热等静压设备，能够满足安徽光智多光谱硫化锌热等静压处理工艺，价格公允、合理。安徽光智自主采购的热等静压设备尚处交货期，预计2023年9月能够投入运行。故此期间，暂时将热等静压业务委托先导薄膜。

承租关联方厂房和设备 清远先导材料 厂房租赁（含电费）、设备租赁 120 目前探测器晶体材料相关研发生产均在清远进行，因此需租

先导先进材料 厂房租赁（含电费）、设备租赁 150 赁关联方厂房及设备；为扩大单点工序的产能，向关联方租赁单点设备。

（2）公告显示，公司本年度预计增加向关联方客户 Vital Pure Metal Solutions Gmbh（以下简称“VPMSG”）的销售金额3,000万元，变更后预计销售金额共计4,500万元。请列示公司与VPMSG截至回函日的业务往来情况，包括但不限于销售金额、回款情况、应收账款余额，同时说明VPMSG是否为最终客户，如否，未直接向最终客户进行销售的原因及商业合理性，并说明增加预计销售额的必要性。

1.2.1请列示公司与VPMSG截至回函日的业务往来情况，包括但不限于销售金额、回款情况、应收账款余额。

序号 合同号 合同内容 销售金额 应收账款余额 回款金额 收入确认时点 是否逾期

1.2.2说明VPMSG是否为最终客户，如否，未直接向最终客户进行销售的原因及商业合理性，并说明增加预计销售额的必要性。

VPMSG位于德国朗格尔斯海姆,在欧洲、美洲拥有众多客户，主要从事开发、生产和回收用于高科技和低碳行业（如半导体、光纤、薄膜太阳能、光电子、清洁能源和先进传感器）的超纯有色金属（如铟、镓）和化合物。VPMSG前身为PPM公司, 该公司有百年历史，近六十年间一直为电子、光电、半导体、PET等行业生产、研发高纯度有色金属及其化合物, 因此在业界有着良好的口碑和信誉。

VPMSG通过采购公司二氧化锗、四氯化锗等材料，经过生产、加工后再为其客户提供特殊规格的产品，因此VPMSG是最终客户。公司与VPMSG从2021年开始进行业务合作，2022年下半年VPMSG自身业务量大幅增长，因此对二氧化锗、四氯化锗等原材料需求增加，并且需要提前备货，公司对其销售额相应增加。

（3）公司与红外光学业务美国客户Novotech Inc.相关交易的商业合理性和线年审计报告中为保留意见事项，半年报显示公司与Novotech Inc.的合同仍在执行中。请说明截至回函日相关合同的具体履行情况，公司为消除上述保留意见事项已采取的措施、实施效果及与会计师的沟通情况。公司报告期与上述客户是否存在除红外光学业务之外的其他业务，如是，请说明具体情况。

会计师指出安徽光智于2021年12月与美国Novotech Inc.签订三份合同（下称合同1、合同2、合同3）在交易时间、品种、金额以及交货方式与该客户往年交易出现重大变化，因此无法确认安徽光智与Novotech Inc.上述交易的商业合理性、线日发出货物，相关风险报酬已转移给客户。2022年4月8日经与客户进行的访谈确认，客户均认可合同具有商业实质、货物的所有权属于客户。2022年4月26日公司收到客户委托邮件，告知公司其已联系货物代理商，委托公司协调联系相关出货装运事宜。4月 26日，该批货物从Fareast仓库出仓到香港港口，仓库出具出仓通知单；4月28日货船离港，发至客户目的地美国纽约港口；7月8日到达美国纽约港口，截至回函日公司已收到全部回款。

合同2、3销售内容为硒化锌、硫化锌，金额277.32万美元。公司于2021年12月30日发出货物，截至2022年6月30日货物存储于香港KERRY仓库和Fareast仓库，7月1日该批货物离港，运至美国纽约港口，8月25日商品运抵美国纽约港口。合同2、3为公司探索海外销售业务新模式进行的尝试，由于受疫情影响货物运输导致交付期限过长并由此导致销售回款周期长，同时为积极消除2021年关于发出商品的保留意见，8月22日安徽光智通过总经办会议决定终止合同2、3业务。8月31日安徽光智与Novotech Inc.签订终止协议，该批货物预计本年度内运回公司仓库。

1.3.2公司为消除上述保留意见事项已采取的措施、实施效果及与会计师的沟通情况。

截至问询函回复日，合同1公司已经收到全部回款。8月22日安徽光智通过总经办会议决定终止合同2、3业务，8月31日安徽光智与Novotech Inc.签订终止协议，该批货物预计本年度内运回公司仓库。上述合同1正常确认收入，合同2、3未确认收入，会计处理符合规则。公司就消除上述保留意见事项采取的措施已经和会计师进行了沟通。公司将继续关注上述事项的后续进展情况并且积极与会计师进行沟通，该项保留意见涉及事项预计在2022年年度报告出具前消除。

1.3.3公司报告期与上述客户是否存在除红外光学业务之外的其他业务，如是，请说明具体情况。

（4）请列示报告期内红外光学业务国内外前十大客户、供应商基本信息，销售/采购内容，合同金额，应收账款及期后回款，应付账款及实际付款情况，预付金额、预付占比及发货情况，是否为最终客户或供应商，客户、供应商与公司、控股股东、实际控制人、董监高人员等是否存在关联关系或其他利益关系，是否存在虚增收入的情形，并报备主要销售合同、采购合同等凭证。

序号 客户名称 经营范围 主要销售产品 合同金额 应收账款 期后回款金额 是否为最终客户 是否存在关联关系

1 第一名 红外线镜片、镜头的设计、加工、装配；夜视产品的设计、组装；光电仪器的设计、装配；货物及技术进出口业务 锗透镜、锗圆片等 3,445.27 2,991.07 485.04 是 否

2 第二名 有色金属、有色金属材料、矿产品销售；金属冶炼技术指导及咨询服务。 银 1,918.00 - - 是 否

3 第三名 生产经营光学器材透镜、光学镜头及组件、光学仪器及组件、投影机、数字照相机关键件（高精度光学镜片），产品内外销售。 锗透镜、硫系玻璃透镜等 3,427.58 1,378.47 377.87 是 否

4 第四名 光纤预制棒、光纤、光缆、光学器件研发、生产、销售；危险化学品经营；自营和代理各类商品及技术的进出口业务。 四氯化锗 1,823.95 270.24 270.24 是 否

5 第五名 光机电产品和激光产品及配件的研发、生产、组装、销售；计算机软件销售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务；一类医疗器械、仪器仪表的研发、生产、销售。 硒化锌圆片、锗透镜等 1,003.52 461.55 430.49 是 否

6 第六名 光电子器件制造；电子元器件制造；电子元器件零售；光电子器件销售；光学玻璃制造；玻璃制造；特种陶瓷制品制造；特种陶瓷制品销售；其他专用仪器制造等。 锗透镜、锗方片 等 817.80 238.06 100.22 是 否

7 第七名 光纤预制棒、光纤接插线、全光纤器件、光放大器、特种光纤、特种光缆、技术玻璃制品制造、光学器件、光学组件、光学薄膜、纳米碳材料、塑料制品、复合材料、防水卷材、覆膜金属板、环保处理设备、机电设备的研发、制造和销售。 四氯化锗 726.76 452.87 452.87 是 否

8 第八名 有色金属销售；半导体材料的加工和销售；新能源材料及电子材料的技术研发、技术服务；自营和代理各类商品和技术的进出口业务。普通车床十种加工 锗透镜、硅圆片等 650.55 334.33 333.96 否 否

9 第九名 研究、开发、生产和销售预制棒、光纤、光缆、通信线缆、特种线缆及器件、附件、组件和材料, 专用设备以及通信产品的制造，提供上述产品的工程及技术服务。 四氯化锗 615.89 205.13 205.13 是 否

10 第十名 一般项目：工程和技术研究和试验发展；光学仪器销售；光学玻璃销售；功能玻璃和新型光学材料销售。许可项目：技术进出口；货物进出口。 锗圆片、硒化锌圆片、硒化锌方片等 583.42 627.02 - 是 否

序号 客户名称 主要销售产品 合同金额 应收账款 期后回款金额 是否为最终客户 是否存在关联关系

序号 供应商名称 经营范围 主要采购产品 合同金额 采购金额（含税） 应付账款 期后付款金额 预付金额 预付占比 发货情况 是否为最终供应商 是否存在关联关系

1 第一名 锗材料、有机锗、锗饰品、金、银饰品的加 工、销售；光学产品、太阳能锗抛光片、光电子技术的开发、研制、生产、销售及进出口；光学产业及其他光电子产业项目的建设、经营管理、咨询服务；光电及机电设备仪器、金属材料、矿产品、光电材料、人工晶体材料化工产品的生产及销售；锗产品、设备进出口；光学技术、生产技术进出口；四氯化锗的生产和销售。 二氧化锗 6N， 5N,区熔锗锭 4,335.11 4,335.11 - - 130.77 1.77% 已到 货 是 否

2 第二名 海关监管货物仓储服务；第三类医疗器械经营；成品油零售（不含危险化学品）；第二类增值电信业务；食盐批发；网络文化经营；食品销售；危险化学品经营；离岸贸易经营等。 光刻机、键合机、贴片机等 4,984.68 3,784.68 - - - - 已到货 否 否

3 第三名 冶金矿产品、化工产品、橡胶制品、金属材料、电子产品、通讯设备、机械设备的销售；房地产开发经营；货物进出口、技术进出口业务；绿化工程。 锗精矿 3,089.28 3,089.28 - - 355.40 4.81% 已到货 否 否

4 第四名 生产、加工、销售：有色金属矿产品、冶炼产品、深加工产品、综合利用产品（含硫酸、氧气、硫磺、镓、锗、电炉锌粉的生产）及包装物、容器。 锗精矿 4,103.39 2,757.60 - - 1,193.58 16.16% 已到货 是 否

5 第五名 许可项目：废弃电器电子产品处理。一般项目：资源再生利用技术研发；再生资源加工；再生资源销售；非金属废料和碎屑加工处理；有色金属压延加工；有色金属合金销售；电子专用材料销售；货物进出口；技术服务 等。 区熔锗锭 2,540.01 2,540.01 - - - - 已到货 是 否

6 第六名 锗产品、硒化锌、磷化铟、砷化镓及相关半导体材料和高纯材料的研发、生产及销售。 委外加工 4,700.00 2,512.60 584.07 401.01 - - 已到货 是 是

8 第八名 有色金属、稀有金属产品加工、销售及相关货物、技术进出口业务；再生资源回收利用及相关技术研发；有色金属、稀贵金属检测分析服务。 银 直接外购成品 1,916.09 1,916.09 - - - - 已到货 是 否

9 第九名 研发、生产、销售硒、碲、镉、铋、锑、钴、镓、铟、砷、铅、锡、铜、金、银、铂、钯、铑、铱、锇、锗、铼、钌稀有金属、贵金属、高纯金属及其化合物、工艺品、器件、零件、高纯电子材料、饲料添加剂；原料药；有色金属材料贸易；制造、加工、销售专用设备和通用设备。 锌锭4.5N,5N，委外加工等 3,943.43 1,611.64 411.41 411.41 - - 已到货 是 是

10 第十名 一般项目：资源再生利用技术研发；化工产品销售；货物进出口；技术进出口；四氧化三钴、陶瓷氧化钴、碳酸钴、机加工草酸钴、金属钴、三元前驱体及金属铜、海绵铜、粗硫化铜、金属镍、氯化铵、硫酸铵、硫酸锰、硫酸锌、磷酸铵镁、磷酸铁、碳酸锂、碳酸镁、氧化镁、氢氧化钴、铝片、陶粒、透水砖、粗制锗的氢氧化物、硫化铜钴、粗制碳酸镍、粗制碳酸锰、铁精粉、无水硫酸钠、粗制碳 酸锌生产；锂离子电池检测、拆解、重组、回收处理、销售等。 粗锗 锗金属量>

4% 1,408.67 1,408.67 - - 1,541.00 20.87% 已到货 是 否

序号 供应商名称 主要采购产品 合同金额 采购金额（含税） 应付账款 期后付款金额 预付金额 预付占比 发货情况 是否为最终供应商 是否存在关联关系

综上，除国内供应商第六名-广东先导先进材料股份有限公司、第九名-广东先导稀材股份有限公司为实际控制人朱世会先生控股的公司，属于公司的关联方外，其他客户、供应商与公司、控股股东、实际控制人、董监高人员等不存在关联关系或其他利益关系，不存在虚增收入的情形。

2. 报告期末，公司应收账款账面余额为26,688万元，同比增长23.64%，坏账准备余额为1,563万元，计提比例5.86%，前五大客户应收账款余额为7,719万元，占应收账款总额的28.93%。请补充列示前十名欠款方名称、对应的合同内容、交易金额、合同约定的交货日期和付款日期、公司确认相关收入的金额和时点、应收账款账龄、期后回款情况，欠款方是否为最终客户，是否与公司、控股股东、实际控制人、董监高人员等存在关联关系或其他利益关系，相关交易是否具有商业实质，收入确认是否真实、准确，对应的坏账准备计提金额是否合理、充分。

序号 客户名称 合同内容 合同金额 1-6月发生额 应收账款余额 账龄（1年以内） 账龄（1-2年） 期后回款金额 坏账准备计提金额 确认收入时点 合同约定交货日期 合同约定付款日期

1 第一名 锗透镜、锗圆片等 CNY 3,288.78 2,997.70 2,991.07 2,991.07 - 485.04 149.55 购货方物流单据签收 分批次交付、按甲方提供的月度供货计划执行送货。 购货方需在票到之日起30天内支付合同全额货款给销售人

5 第五名 铸造材、锻件 CNY 1,450.18 1,050.33 1,234.23 1,234.23 - 404.16 61.71 客户验收通过并入库 按不同产品，交货期不同，交货日期40-60天不等 购货方应在收到货物并开票（以开具发票时间计算）后的180天内，一次性向销售方支付全额货款。

7 第七名 铸造材、锻件 CNY 828.86 272.57 773.57 773.57 - 226.74 38.68 客户验收通过并入库 分批次交付，按购买方通知的月度供货计划执行送货 验收合格入库后，经双方核实无误后，7个工作日内开具增值税专用发票，以到货日期计算180天后结清货款

8 第八名 锗圆片、硒化锌圆片、硒化锌方片等 CNY 788.37 540.26 627.02 627.02 - - 31.35 购货方物流单据签收 分批次交付、按甲方提供的月度供货计划执行送货。 购货方需在票到之日起30天内支付合同全额货款给销售人

10 第十名 硫化锌方片等 CNY 635.30 635.30 575.30 575.30 - - 28.77 购货方物流单据签收 分批次交付、按甲方提供的月度供货计划执行送货。 购货人货到验收合格后一个月内见发票付清合同全额货款给销售人

综上，公司欠款方均为最终客户，欠款方与公司、控股股东、实际控制人、董监高人员等不存在关联关系或其他利益关系，相关交易具有商业实质，收入确认真实、准确，对应的坏账准备计提金额按照会计政策合理、充分。

3. 报告期内，公司研发投入4,803万元，均为研发费用，同比增长243.95%，主要系红外光学及激光材料研发项目增加所致。研发费用主要由直接投入费用和折旧费用构成，本期发生额分别为2,093万元、1,820万元，同比分别增长225.22%、5.252.94%，同时新增186万元委托研发费用。请列示直接投入费用、折旧费用及委托研发费用的具体构成，红外光学及激光材料对应的研发项目及研发费用，并结合研发产品或知识产权等内容、研发人员数量及薪酬变动、项目预算、实施进度及费用归集情况、拟形成资产明细及金额等，说明研发费用大幅增长的原因及合理性。

上述委外研发项目需要用到铂片加工工艺，目前公司暂无该类设备，需外协处理，故研发过程中进行委外。

3.2 红外光学及激光材料对应的研发项目及研发费用，并结合研发产品或知识产权等内容、研发人员数量及薪酬变动、项目预算、机加工实施进度及费用归集情况、拟形成资产明细及金额等，说明研发费用大幅增长的原因及合理性

序号 研发项目 本年研发费用金额 项目预算金额 实施进度 形成知识产权情况 研发形成资产情况 研发目的（研发对应新产品或新技术工艺）

1 红外材料氟化镁项目研发 22.83 2,000.00 进行中 申请专利1件： 一种氟化镁光学陶瓷及其制备方法和应用-76。 费用化 氟化镁陶瓷材料

3 硫系玻璃成品模压项目 144.81 5,000.00 进行中 费用化 精密硫系玻璃

4 超精密非球面模仁加工 23.98 4,130.00 进行中 费用化 硫系玻璃模仁加工工艺

5 探测级高纯锗研发项目 272.21 3,500.00 进行中 晶体生长装置-89晶体生长的加热装置-34； 热场装置及晶体生长装置-71 费用化 探测级高纯锗材料

6 碲锌镉、碲化镉单晶的制备 49.47 9,718.50 进行中 晶体生长装置-89；晶体生长的加热装置-34； 热场装置及晶体生长装置-71 费用化 碲锌镉、碲化镉单晶制备工艺

7 线阵CZT探测器的制备项目 129.35 9,018.00 进行中 《一种碲锌镉晶体能谱检测工装》《一种全装配可升降式碲锌镉晶体能谱检测工装》 费用化 碲锌镉(CZT)医疗探测器

8 非制冷芯片晶圆级封装技术 171.24 1,853.00 进行中 申请专利 1：一种三维薄膜吸气剂结构-11 (2) 申请专利 2：一种晶圆级封装用盖帽晶圆的制作方法-49 费用化 非制冷芯片晶圆级封装技术

注：2022年上半年公司整体研发人员人工费为2,093.37万元，其中高性能铝合金业务板块研发人员人工费65.51万元，较上年同期降低6.16%。

2022年上半年，红外光学与激光材料研发人数较上年同期增加142人，同比增长289.80%；研发项目数量75项，较上年同期增加48项，同比增长177.78%；研发人员人工费发生额2,042.80万元，较

上年同期增加1,580.86万元，同比增长 344.96%。红外光学与激光材料研发费用占收入比重的 12.15%，与可参照同行业上市公司对比如下：

综上，2022年上半年，红外光学与激光材料营业收入较上年同期增加1.04亿元，研发费用增长主要系红外光学及激光材料2022年在进行的研发项目有75项，已经结题的项目24项，形成专利等知识产权的有21项，研发项目方向涵盖：红外锗系材料、硫化锌、硒化锌材料及工艺的研发，红外制冷、非制冷探测器、晶体医疗探测器、红外镜头系列、激光器系列等领域。此外，为了满足加快研发速度和抢占市场先机需求，公司于投产之后陆续增加研发相关的设备设施，导致研发固定资产折旧增加。所以公司加大研发投入、增加研发人员是拓展红外光学与激光材料的必要投入，是加速突破材料端技术壁垒的必要保障。

4. 报告期内，公司发生管理费用4,957万元，同比增长100.13%，主要系管理人员薪酬、股权激励费用、折旧费、保安服务费及其他增加所致。

（1）请公司量化分析管理人员数量、平均薪资与业务规模是否匹配，薪资水平与同期同行业可比公司、同地区可比公司是否存在显着差异；

2022年上半年，公司管理人员平均人数为272人，职工薪酬总额2,301.85万元，较上年同比增长49.58%，管理人员平均月工资为1.41万元。同行业管理人员平均月工资为：云南锗业1.26万元，高德红外1.10万元；同地区管理人员月工资水平在1.1万元-1.4万元之间。此外，公司管理人员人数占比总人数的21.79%，同行业公司云南锗业管理人员占比13.10%，高德红外管理人员占比22.20%。因此，公司管理人员占比及薪资水平及占比处于行业平均水平，具有合理性。

综上，因公司地理因素及初建项目建设发展因素，公司目前管理费人员平均工资处于较同行业同地区略高的情况，综合各项因素情况来看，公司与同行业可比公司、同地区可比公司不存在显着差异。

（2）请列示股权激励费用、折旧费、保安服务费及其他的具体构成，并说明上述费用大幅增长的原因及合理性；

2021年7月5日，公司公告第二类限制性股票激励计划，对激励对象首次授予限制性股票股权。2021年度共确认股权激励费用1,490.96万元，2022年上半年公司确认管理费用股权激励费 819.50万元，对应明细如下：

安保服务费及其他的同比增加537.45万元，主要原因为红外光学与激光材料项目中的探测器生产线尚处于建设阶段，相关的水电费、蒸汽费等计入管理费用共计约254万元；另外，本报告期新增董监高责任险约46万元，此外，红外材料投产后，相关的环评费等咨询服务费同比增加约77万元。公司新增项目红外光学与激光材料后，整体公司规模明显增加，为加强管理和优化经营需求，管理费用大幅增加，在合理范围之内。

（3）请结合管理费用各项明细，说明管理费用大幅增长是否与公司业务规模及员工数量变动相匹配。

综上，股权激励费用的增加是根据公司实施的限制性股票股权激励计划；折旧费的增长主要系红外光学与激光材料的办公楼、设备等资产陆续增加投入使用影响；红外光学与激光材料2021年5月份之前处于基建阶段，固定资产、建设工程项目尚未投入使用，红外光学与激光材料在2022年处于投产的生产状态，为了保障公司日常运营，管理人员配置相应增加。所以，管理费用大幅增长与公司业务规模及员工数量变动相匹配。红外光学与激光材料项目投产后，整体公司规模明显增加，从提高公司整体管理水平、促进公司业务良性发展的角度来看，公司管理费用的增长，在合理范围之内。

5. 报告期末，公司前五名预付款余额共计5,642万元，占预付款项余额的76.41%。请列示前十名预付对象名称、采购内容、预付时间、结转情况及是否与合同约定一致，预付对象与公司、控股股东、实际控制人、董监高人员等是否存在关联关系或其他利益关系，是否存在资金占用或财务资助情形，并报备有关采购合同和资金流转证明。

序号 供应商名称 采购内容 预付金额 预付时间 结转情况是否与合同约定一致 是否存在关联关系 是否资金占用或财务资助

综上，预付对象与公司、控股股东、实际控制人、董监高人员等不存在关联关系或其他利益关系，不存在资金占用或财务资助情形。

6. 半年报显示，公司原主营业务高性能铝合金业务产品挤压材及铸造材的毛利率为1.84%，同比减少7.13个百分点。请说明高性能铝合金业务产品毛利率下滑的原因及合理性，并结合高性能铝合金业务在手订单及执行情况、盈利状况、资金链情况及成本负担能力等，说明该业务发展是否仍具有持续性，公司已采取或拟采取的措施。

公司采用“以销定产”的经营模式，2021年度签订的客户订单多数以当月铝锭均价+加工费作为产品单价，交货周期主要集中在15

天至90天不等。自2021年12月份至2022年3月份长江有色金属铝均价如下表：

2022年1月份，公司主要原材料铝锭的市场价格迎来强势上涨，数控车床单月最高涨幅超过9.91%。公司2022年一季度交付挤压及铸造材的订单平均基础铝锭单价与实际公司采购入库铝锭单价对比如下：

月份 销售数量（吨） 销售订单铝锭单价（元） 实际采购入库铝锭单价（元）

综上，公司主要原材料为铝锭，原材料价格的持续上涨，影响了公司材料成本的上升。此外，公司挤压及铸造材产品按照不同的合金状态，还需少量使用铜、镁、锌、中间合金等（材料价格也有上涨），材料价格的持续上涨以及公司采购原材料与当期订单未提前做到数量上的对应匹配，导致挤压及铸造材毛利润减少。

根据“国家发展改革委关于进一步深化燃煤发电上网电价市场化改革的通知”（发改价格〔2021〕1439号）文件中第二条、第（1）项内容：有序放开全部燃煤发电电量上网电价。燃煤发电电量原则上全部进入电力市场，通过市场交易在“基准价+上下浮动”范围内形成上网电价。

期同比增长0.07元，公司2022年上半年与2021年上半年用电量和电费价格详见下表：

2022年上半年靶材背板用铝合金铸棒订单445.62吨，较上年同期增长74.89%。为保障客户订单的准时交付，公司镕铸工序 5T炉双线开启，车床加工技术要求单吨电耗同比增加，开动时间较上年同比增长279.37%，累计铸造炉次同比增长267.31%，导致用电量同比增加139.60万度，5T熔铸炉开动情况详见下表：

公司结合现有市场资源，配套1450T挤压机组，在原有基础上扩建，基础工程建设期间，车床因室内外气温较低，需使用燃气供暖保障混凝土养生质量，导致燃气费比上年同期增加87.11万元；设备安装调试相关的液压油等低值易耗品比上年同期增加32.39万元。

6.2 高性能铝合金业务在手订单及执行情况、盈利状况、资金链情况及成本负担能力分析

2022年上半年公司新增挤压及铸造材订单2,584吨，实际结算2,805吨，交付量为新增订单量的108.55%，目前在手未执行完毕的挤压及铸造材订单919.08吨。上半年销售挤压及铸造材占高性能铝合金业务营收比重的69.27%。随着1450T挤压机组订单的增量，产能的进一步释放可以有效摊薄固定成本，提升综合盈利能力。此外，2022年上半年核领域产品订单较上年同期增长113.39%，新增订单上半年只有少量交付，下半年生产完成集中交付。

2022年上半年母公司销售商品收到的现金9,542.35万元，实际累计应收账款回款11,192.58万元（包含商业承兑汇票结算）。公司销售订单以收取30%客户预付款并全款提货的方式为主，结合资金收支计划安排、订单的陆续交付和新订单的增量，经营资金链循环可保障公司生产经营。

从2022年上半年的成本要素结构来看，折旧占整体成本结构的27.26%，较上年同期占比减少6.08%，主要系本期能源消耗增加及新设备耗用低值易耗品增加影响。此外，本期公司主要设备15T熔铸炉内衬严重损坏，已经无法完成生产任务。2022年1月21日至2022年3月17日，公司对主要设备15T熔铸炉进行维修，整体产量的增加也受到了一定的影响，造成了单位加工成本的上升。成本上升存在客观原因，也在公司可负担的能力范围内。

采购原材料参照销售锁定客户铝锭价格，执行背靠背形式的采购，从数量和时间上匹配材料成本，降低因铝锭价格持续上涨造成的材料成本上升风险。

开展商品期货套期保值业务，主要为规避生产原材料及生产过程产品价格的大幅波动会对公司原材料采购成本产生一定的影响。

持续优化产品结构，增加高附加值产品占比，结合自身生产特点和市场状况，加大市场拓展，新定位三大市场方向，分别是半导体设备市场、新能源汽车气瓶及材料市场、消费电子品市场，主要产品方向为空分管材、溅射靶材背板、飞机型材、传动轴管材等。

深挖自身成本降低空间，从前端订单逐步形成批量，减少多规格、小批次订单量，合理排产，降低能耗损失。严抓质量大关，提高产品成品率及设备有效开动效率。

综上，高性能铝合金材料业务作为公司双主营业务之一，挤压及铸造材目前仍占据公司主要产品主力地位，可有效稳定公司经营资金流、摊薄固定成本，具有可持续发展条件，公司根据已经执行和拟制定的相关措施，对内持续优化产品结构的调整、降低生产成本，对外预防材料价格波动对公司材料成本的影响，随着核领域产品业务进一步恢复，公司盈利能力将逐步增强。

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